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企业上市前必读:7大案例,盘点IPO税务陷阱!

(2020-01-10) 开盘必读

很多企业因为税务不合规上市失败,例如因为涉税违法而不能享受税收优惠,个人股东向公司借款年末未归还,专利技术转让等过程中也会存在税务风险。有上市预期的公司,必须提前进行税务健康检查,防胜于治。

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▲分享嘉宾:刘海雄

我的分享主题是去年我还在π地税工作时,对东莞市100家上市及后备上市企业进行税务风险管理培训的内容,当时培训的视频课件,还挂├在东莞市地方税务局纳税人学校,有兴趣的塾亲可以到东莞市地税局纳税人学校找来看看。

一. 当前的税收环境

  ?   1 市场经济,计划税收  

对于当前的税收环境,我觉得最重要的是要有一个认识,现在是市场经济,但是税收∏还是属于计划税收。

☆   市场经济 ⊿ ╭╮ 计划税收 ∮   与税收任务是税务机关的中心工作,而且税收的♂任务是年年加码,甚至层♂层加码。经济向好的时候,税务局管理很宽松。在经济环境不好的时候,税务局┘为了完成税收增长任务,管理会很严格。自查、评估、稽查这些手段轮番上阵。

所以对И于目前的税收管理环境,税收对企业既锦上添花,又落井下石。在我国经济正在面临结构性调整、经济增速下降的大环境,未来的税收执法环境会越来越严格。

⿰ 2 & · ㄨ ≥ 征管手段提升,减少信息孤岛  

涉税的∶信息、包括各部门信息共享,已经使得税务信息阳光化。

从2015年开始,我国逐步上线了⺌金税三期征管信息系统,』打破了以前国地税各个区域涉税信息不能互通、共享,不能共同使用的一些障碍。同时各地方政府也加强政府之间的部门信息交换,涉税的信息基本来说已经实现了共享。

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以前税务机关信息不√够全面这种ξ情况,渐Ш渐地也会得到了改ъ进。通过多个政府部门的信息相互进行验证,企业的涉税事项会越来越阳光化,同时也会引导企业合法合规去缴税。

3稽查要求具体化,税收执法规范化

去年8月底,税务总局印发了《推进税务稽查随机抽查实施方案》,首次采取摇号方式确定稽查对象,稽查对象及稽查人员均通过摇号抽取。重点税源户每年抽查的比例▍为20∨%左右,原则上每5年检查一轮。同时国地税联合随机抽查,抽查的成果共享共用。

随机抽查方案实施后,重点税源户的财务压力倍增,之前多年维护的税企和谐关系也要大打折扣▎▏了。目前,各个省的重点税源户认定标准不一,广东省国税的标准是年缴纳企业所得税3000万元以上。广东省地税的标准是年缴营业税100万元或企业所得税500万元以上。

︰ 二. 税务风险管理的概述
   
▉ 1 风险是щ什么 ♥ Д  Π

税务风险是指企业在遵从税法时的实际表现与应该达到的实际标准之间存在差异,而导▽致的损失的不确定性。

≠ ↖   η 2 ω █ 企Θ业税务风险的种类   灬

企业的税务┛风险分为两种,一种是企业的纳税行为因为不符∮合税收法律法规的规定,应缴税额或未缴税、少缴税,从而面临补税、罚款,加╫收滞纳金,甚※至刑罚处罚和产生的声誉损失等等风险。

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